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審計

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阿里地區公司審計

阿里地區審計定義

阿里地區審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經濟監督活動。審計作為一種監督機制，其實踐活動歷史悠久。

阿里地區清算審計定義

阿里地區清算審計是指企業由于各種原因終止，對其清算期間的債權債務清償情況，資產變現情況，清算期間的收益、損失，費用支出情況及清算截止日凈資產分配情況進行的審計，以確認清算企業是否合法、公開、公正進行全部清算活動，對清算結果發表合法、公允的審計意見。

阿里地區內部審計定義

阿里地區內部審計是“外部審計”的對稱。由部門、單位內部專職審計人員進行的審計。目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內部審計與外部審計相配合并互為補充，是現代審計的一大特色。健全的內部審計制度，可為外部審計提供可信賴的資料，減少外部審計的工作量。在中國，內部審計不僅是部門、單位內部經濟管理的重要組成部分，而且作為國家審計的基礎，被納入審計監督體系。

阿里地區審計準則定義

阿里地區審計準則是注冊會計師進行審計工作時必須遵循的行為規范，是審計人員執行審計業務，獲取審計證據，形成審計結論，出具審計報告的專業標準。阿里地區審計準則是把審計實務中一般認為公正妥善的慣例加以概括歸納而形成的原則。它雖不具備法令的強制力，但審計人員從事審計時必須遵循。美國審計總署(政府審計)于1972年頒布的審計準則中指出，“審計準則是對所進行的工作的質量和充分性的總的衡量，它與審計師的專業資格有關。

阿里地區審計報告定義

阿里地區審計報告是注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制并實現公允反映發表實際意見的書面文件，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。注冊會計師應當根據由審計證據得出的結論，清楚表達對財務報表的意見。注冊會計師一旦在審計報告上簽名并蓋章，就表明對其出具的審計報告負責。

阿里地區外資審計定義

阿里地區外資審計是審計機關和審計組織依法或受托獨立地對借用國外資金、吸收國外投資或接受國際援助的政府部門、國家金融機構、全民所有制的企業事業單位、中外合資經營企業、中外合作經營企業和其他經濟組織的財政、財務收支及其有關經濟活動所進行的審計。按照外資來源渠道的不同，我國利用外資審計主要有：
(1)國際金融組織貸款項目審計;
(2) 國際政府間貸款項目審計;
(3) 外國商業銀行貸款審計;
(4) 中外合資經營企業和中外合作經營企業審計;
(5) 聯合國專門機構和外國政府援助項目(包括現款和物資)審計。

阿里地區稅務審計定義

阿里地區稅務審計亦稱“稅收審計”。國家審計機關對企事業單位和納稅人應繳稅款依法進行的審核、稽查。

阿里地區離任審計定義

阿里地區離任審計，或稱任期終結審計，是指對法定代表人整個任職期間所承擔經濟責任履行情況所進行的審查、鑒證和總體評價活動。這一活動，對于引導和規范法定代表人的經營思想和經營行為、維護法定代表人的合法權益和揭露非法行為，對于深化經濟體制改革、建立完善現代企業制度，都具有重要的意義。同時，通過離任審計，客觀評價法定代表人在任期內經濟責任履行情況，可以為組織人事部門正確、科學地考核和任用干部提供重要而具體的根據。

阿里地區效益審計定義

阿里地區效益審計亦稱“經濟效益審計”或“經營管理審計”。國外也稱“效率審計”或“有效性審計”。指對企業生產經營效果、基本建設投資效果和行政、事業單位資金使用效果及其有關經濟活動所進行的審計。這種審計是以提高經濟效益為中心。它包含經濟效率審計和經濟效果審計兩個方面。經濟效率審計，就是審計被審計單位的生產經營活動或工作效率，審查它是否以最少的消耗取得最大的效果。比如，一個企業在一定時期內的生產經營活動，投入少、產出多，經濟效率則高;反之，投入多，產出少，則經濟效益差。所以，效率表明了投入與產出之間的關系。經濟效果審計，是對計劃目標完成情況的審計。

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阿里地區年度審計定義

阿里地區年度審計它是指審計機構在被審計單位會計年度結束時，對其全年的憑證、帳目、報表等會計資料及其反映的全部經濟活動所進行的審計。年度終了一般也就是會計核算期末，因此，年度審計的內容大致相同于期末審計。

阿里地區工商年檢審計定義

阿里地區工商年檢審計是指內資企業在每年工商年檢前，需經會計師事務所審計，并出具工商年檢審計報告。

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阿里地區企業財務審計定義

阿里地區企業財務審計，是指審計機關按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業財務審計準則規定的程序和方法對國有企業(包括國有控股企業)資產、負債、損益的真實、合法、效益進行審計監督，對被審計企業會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定，其目的是揭露和反映企業資產、負債和盈虧的真實情況，查處企業財務收支中各種違法違規問題，維護國家所有者權益，促進廉政建設，防止國有資產流失，為政府加強宏觀調控服務。

阿里地區公司清算審計的類型

1、合約期滿清算審計。
2、產業調整清算審計。
3、無法持續經營清算審計。
4、違法經營清算審計。
5、企業兼并清算審計。
6、企業破產清算審計。

阿里地區企業清算審計的主要內容：

1.應收賬款在清算期收回的核算是否正確，在賬面的壞賬是否有依據。
2.實物資產的處置及變價收入情況，有無隱匿、私分、非正常壓價出售等違法行為。
3.對待處理損失的報批、核銷轉賬情況。
4.資產評估增值(減值)的核算是否正確。
5.抵押資產、福利設施資產、借入資產、取回資產的核算依據是否有力，核算是否正確。
6.破產債權申報時間限制及金額與賬面有無差異，清算調整的依據是否充足，逾期未申報的是否作了依法處理。
7.清算費用的開支范圍是否符合標準及有關規定。
8.第一順序破產債務核算是否合法。
9.清算損益的核算是否正確。

阿里地區公司清算審計的特點

1、企業清算必須具有按照法律法規程序的立項批文。
2、企業對債權債務清算償付的登報公告。
3、成立債權委員會確認清算的資產計價和資產分配方案。
4、企業終止經營時的會計報表及財產清冊移交清算委員會(或清算領導小組)。
5、企業清算期，由清算委員會(或清算領導小組)對財產進行清算后編制清算期的資產負債表、財產分配表，申請清算審計。

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阿里地區公司財務報表審計流程

一項審計工作從業務承接到完成通常要經過以下步驟：
1、會計師事務所和委托方進行初步溝通了解，確定審計目的、審計范圍、審計收費等;并簽訂業務約定書;
2、會計師事務所安排項目組，下發委托方審計準備的資料清單;
3、被審單位按照資料清單準備相關審計資料，并確定現場審計時間。
4、現場審計階段;
5、審計情況匯總和形成審計報告初稿;
6、與被審單位交換意見;
7 、出具正式審計報告。

阿里地區內資企業財務報表審計

a、阿里地區內資公司財務報表審計簡介
內資公司財務報表審計是最常規的審計業務，主要是針對內資企業的審計，是會計師事務所的法定業務，審計依據是中國注冊會計師審計準則要求。會計師事務所和委托方對擬委托事項的初步接洽和了解后，接受委托按審計目的的要求，采用特定的審計程序和方法，對被審單位的會計報表或特定事項進行審計，出具審計報告。也叫報表審核、報表審閱。
b、阿里地區內資公司財務報表審計報告用途
阿里地區審計報告的用途包括以下方面：
1、提高報告的預期使用者對會計報表的信賴程度;
2、滿足內部和外部使用者報送的需要，通常提供給公司股東或投資者，上級部門、政府機關;
3、相關年檢的需要。如：工商局、稅務局、海關、財政局、商委、統計局等。
4、滿足特殊目的的需要。如：在并購過程中，為規避收購方的財務和稅務風險，對被并購企業進行全面的財務盡職調查。
c、阿里地區內資公司財務報表審計流程
審計工作從業務承接到完成通常要經過以下步驟：
1、會計師事務所和委托方進行初步溝通了解，確定審計目的、審計范圍、審計收費等;并簽訂業務約定書;
2、會計師事務所安排項目組，下發委托方審計準備的資料清單;
3、被審單位按照資料清單準備相關審計資料，并確定現場審計時間。
4、現場審計階段;
5、審計情況匯總和形成審計報告初稿;
6、與被審單位交換意見;
7 、出具正式審計報告。
d、阿里地區內資公司財務報表審計時間
審計的所需要的時間依賴于審計的目的，審計范圍、項目涉及的會計期間、審計工作量及注冊會計師的審計流程等，一般包括外勤審計時間和匯總報告時間。規模小的公司三天可以出具審計報告，規模大、集團公司和審計年限多的企業時間會長。具體審計時間按照審計計劃安排進行。

阿里地區公司財務報表審計

a、阿里地區審計財務類資料：
1、會計報表及附注;
2、全部賬目;
3、會計憑證;
4、電子版科目余額表-1級至末級的期初、期末和累計發生額;
5、銀行存款對賬單、余額調節表;
6、房屋、車輛產權證明;
7、長短期投資，投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表;
8、長短期借款合同，抵押擔保資料;
9、固定資產折舊表;
10、存貨盤點表;
11、納稅申報表及繳款書;
12、發票使用情況匯總表;
13、往來明細;
b、阿里地區審計備查資料類：
1、營業執照、開戶許可證;
2、稅務登記證;
3、組織機構代碼證書 (三證合一僅需提供營業執照);
4、公司章程、協議;
5、設立、變更驗資報告;
6、以前年度審計報告;
7、財務會計制度及相關內部控制制度;
8、股東會、董事會重大決議等文件;

阿里地區審計工作中需要注意的十個點

1.明目的。
這是我從事審計工作10多年經常做的第一件事，那就是首先明確為什么干這個，而不干那個呢?審計本身就是證明工作，要么證明是錯的，要么證明是對的，當然有時候，也會夾在灰色地帶倍感難受，既然這樣，那目的就基本比較清楚啦。
2.定標準。
那就是既然要去證明或者確認某事、某個行為的正確與否，那首先就得確定標準是什么?你都不知標準，那判斷對錯的依據在哪里?職業判斷可能會利用，但能得到認同嗎?溝通的成本幾何?得到高級管理層支持又有多少?
3.確范圍。
干工作不能漫天吆喝，不是唱信天游，需要非常明確的空間和時間范圍，不然累死也找不到北。
4.析關鍵。
我們經常會說抓大放小，抓主要矛盾，總結出來就是審計過程要抓關鍵領域和關鍵環節，什么打蛇打七寸，擒賊先擒王說的就是這個道理，一旦你抓住了這個關鍵點，那問題可能就會迎刃而解。
5.重深入。
審計工作忌浮于表面做文章，信口雌黃下結論。那么實實在在做，就是要深入查找問題的根源，確定發生問題的本質原因，還原事實本來面目，不冤枉一個好人，不放過一個壞蛋。
6.理差異。
既然已經確定了標準，也進行了實質性調查分析，現在要做的就是將審計發現與標準進行差異比較、梳理，用定性和定量相結合的辦法，根據發現問題程度大小，進行排序，并確定差異存在的原因。
7.得結論。
其實審計的每個動作都是朝著這個方向努力奮進的，所以，我經常會說，干任何事，都帶著目的。這就需要與目的進行對比，目的是什么?現在完成情況如何?先給自己完成情況做個基本評估，若認為差不多啦，那就下結論;確實不行，再深入檢查完善一下，獎金和升職同時可期。不要總讓部門領導復核的時候提出來，那你這工作能力就得大打折扣。
8.提建議。
在日常的審計工作中，審計發現脫離不了沒有制度、有制度不執行、執行時跑偏啦，跑偏多少度?有人舞弊啦，舞弊的程度如何?工作不盡責，造成的后果是啥?或者高級一點的，內控設計與運行有問題，存在哪方面的風險?風險程度有多大?或者存在資源浪費啦、成本提高啦等等如此吧。那既然有了原因，也有了結論，那么最好就是提出建議。內審人員的最高境界就是既能發現問題，還能解決問題，這才高手。當然，切忌犯腳痛醫腳，頭痛醫頭的毛病。
9.跟整改。
有發現，有建議，那么就得跟上整改，這是確保審計發現能夠閉環處理的關鍵環節。對整改計劃進行分類，比如一次性完成、進度跟蹤、循環驗收等等吧，根據不同內容采取不同的審計整改方式，只有實現了問題的真正整改，這才是內審增值的最終實現。
10.會宣傳。
其實我想說的是，審計不僅要會溝通，還得會宣傳自己，當然是宣傳審計，宣傳自己的話，除非張的非常俊。每次審計報告的輸出、匯報，我都會精心準備，審計報告的表現形式、匯報字眼的反復推敲，為的什么?就是為了讓高級管理層及被審計單位認為咱們是支專業的正規軍，不是游擊隊，也不是難民。

財務報告和審計報告兩者區別

1、財務報告及審計報告的相關含義與內容：
財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的書面文件，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(新的會計準則要求在年報中披露)、附表及會計報表附注和財務情況說明書。
審計報告是注冊會計師對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制并實現公允反映發表意見的書面文件。
所以財務報告涉及的內容特別多，包含報表、附注以及經營數據分析等其他多方面的報告。而審計報告是對財務報表發表意見，就是結論性的話語。

2、財務報表與審計報告的區別與聯系：
第一個肯定是適用的準則不同，財務報表使用企業會計準則，審計報告適用的審計準則;第二個是先后順序不同，先有財務報表，后有審計報告，審計報告是基于財務報表根據相關標準得出的報告;第三是內容不同，審計報告是不包含財務報表的，所以一般上市公司披露年報雖然有審計報告，但他們不是包含關系。

3、為什么事務所給企業或者上市公司編制財務報表呢?
有什么原因?這個是我們討論此次問題的關鍵，下面我從幾方面來給大家回答。
a.行業規則及市場環境。我們都知道企業上市后需要披露半年度、年度的財務報告，數據必須真實準確，這是行業監管要求。行業監管者制定各種上市規范文件，如財務數據的處理、披露、適用的法規都特別多，很多公司難以理解和把握，那么中介機構作為專業人士，可以做的更好，又能滿足監管要求。行業監管者也希望專業的會計師事務所把公司信息按要求真實反映出來，這樣也減輕監管者的監管風險。
b.市場競爭。全國各地事務所大大小小幾千家，證券類會計師事務所也有幾十家，上市公司就這么多，為了提供更好的服務，事務所順便為企業編制了財務報表，一則提高競爭力，二則客戶面前有更周到、更滿意的服務。
c.委托人錯誤理解。受委托人的誤解，也就是企業者錯誤認為會計師事務所審計了財務報表就應當編制財務報表，并不滿足于一兩頁紙的審計報告。認為一兩頁紙的審計報告過于簡單，值不了那么多的服務費，所以代編財務報表，成了理所當然，以滿足他們的心理要求。
d.企業財務人員素質。國內財務專業素質確實參差不齊，企業會計準則能靈活運用的人確實少，包括一些上市公司。所以你讓他編制幾十頁甚至上百頁的財務報表確實異常困難，連現金流量表都不會編制，更何況內容繁復、形式更多樣的附注了。所以事務所代編制財務報表也確實沒有辦法的事情，給企業去編也做不出來，就算做出來了披露出去還是出錯，結果公眾都認為會計師事務所沒盡到審計勤勉責任，鍋還是事務所來背，還得影響聲譽。
e.審計準則的內在要求。審計準則要求我們對財務報表財務報表存在錯誤時需要提請被審計單位更正其錯報，所以就算企業報表編制錯誤了你也找出錯誤并要求更正。一般審計師發現錯誤企業都會主動更正的，還不如會計師事務所代編省得麻煩。

4、會計師事務所代編財務報表真的對獨立性產生不利影響了嗎?
會計師事務所在代編制財務報表后，都是由被審計單位管理層簽字了的，也就是說雖然代編，但是這是由管理層認且承擔的責任，不會因我們代編而履行管理層責任的，但對獨立性還是產生不利影響，這點是值得注意的。

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