在注冊公司去稅務局報到時，主要的就是進行企業稅種核定，稅種核定分為兩種，小規模納稅人和一般納稅人。那么一般納稅人和小規模納稅人有哪些區別呢?

　    一、從客戶的角度考慮

　　1、判斷你公司服務的客戶群體，如果你公司服務(或銷售商品)的客戶大部分都是一般納稅人，那你公司最好申請成一般納稅人，因為你的客戶會要求你開具增值稅專用發票。

　　2、如果你服務(或者銷售商品)的客戶是個人(含個體)或者小規模企業，那么選擇小規模納稅人比較有利，因為小規模納稅人的稅率只有3%，稅務成本明顯小很多。

　　二、從公司的角度考慮

　　1、供應商就是服務商或者有人叫上家，這個也很重要，如果你的大多數(主要是指占開發票金額的比例)的供應商愿意開專用發票給你，而且成本合理的，那么你選擇一般納稅人比較合算。

　　2、如果你的大多數供應商開不了專用發票給你，只能開普通發票，成本合理的，那么你選擇小規模納稅人比較合算。

　　三、稅務風險考慮

　　一般納稅人在會計稅務上有非常嚴格的要求，稅務機關檢查的頻率也遠高于小規模納稅人。雖然理論上說稅務風險要遠高于小規模納稅人，但實際上，也正因為一般納稅人企業在平時的會計稅務上已經習慣于嚴格要求，稅務機關實際檢查時發現的問題反而更小，稅務風險反而顯得更小。

　　當然，小規模納稅人被檢查的機率很小。因此，稅務風險要根據各人各企業各行業的實際經驗和理解來衡量。注意：選擇增值稅納稅方式應當慎重，全方位考慮，綜合比較分析。

　　講了上述的幾個區別之后，接下來，小編在講講關于一般納稅人和小規模納稅人的常見問題。

　　一、小規模納稅人以轉為一般納稅人嗎

　　未超過小規模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請成為一般納稅人。

　　根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規定：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

　　二、一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎

　　當企業升級成為一般納稅人之后，發現一般納稅人并不適合自己的企業，而且對于自己的企業而言，小規模納稅人的類型更適合自己的企業。那么面對這樣的情況是否還可以轉回小規模納稅人呢?在這里小編告訴各位，不可以!因為根據(財政部 國家稅務總局第50號令)第三十三條規定：除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人。所以，當自己的企業在升級成為一般納稅人的時候，一定要謹慎為止。

　　三、超過小規模納稅人的標準會強制轉一般納稅人嗎

　　根據《國家稅務總局關于調整增值稅一般納稅人管理有關事項的公告》第三條規定：納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準(以下簡稱規定標準)，且符合有關政策規定，選擇按小規模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關提交書面說明。

　　個體工商戶以外的其他個人年應稅銷售額超過規定標準的，不需要向主管稅務機關提交書面說明。

　　第四條規定：納稅人年應稅銷售額超過規定標準的，在申報期結束后20個工作日內按照本公告第二條或第三條的規定辦理相關手續;未按規定時限辦理的，主管稅務機關應當在規定期限結束后10個工作日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在10個工作日內向主管稅務機關辦理相關手續。

　　所以當超過小規模納稅人標準后，應及時辦理增值稅一般納稅人相關手續。稅法規定，納稅人年應稅銷售額超過規定標準應辦理一般納稅人資格登記手續而未辦理的，經稅務機關下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票，也就是強制轉為一般納稅人。

　　四、什么情況下超過小規模納稅人標準也可以選擇小規模納稅人?

　　根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔 2016 〕36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規定: 年應稅銷售額超過規定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。

　　因此，出現以下情況即使超過小規模納稅人也可以選擇小規模納稅人。

　　1.其他個人也就是我們常說的個體工商戶以外的自然人，不屬于增值稅一般納稅人;

　　2.不經常發生應稅行為，主要是指很少涉及或繳納增值稅，只是偶爾一次或兩次的銷售行為超過了小規模納稅人標準，這樣的單位和個體工商戶可以選擇小規模納稅人。

　　單位或個人超過小規模納稅人標準后，除自然人外，其他單位或個體工商戶如果需要繼續成為小規模納稅人的，需要提交申請說明，由于其判定需要稅務機關進行，所以請到辦稅服務廳提交不登記為一般納稅人的申請。

　　五、一般納稅人的認定標準是多少?

　　根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三條規定:納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

　　應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。

　　六、如果企業要從小規模納稅人轉為一般納稅人的標準是什么

　　1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元;

　　2.年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人;

　　3.其他行業年應稅銷售額超過80萬元。

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