國家高新技術企業

　　什么是國家高新技術企業

　　國家高新技術企業又稱國家級高新技術企業，根據《高新技術企業認定管理辦法》規定，國家高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。

　　高新技術企業是指：在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。

　　《國家重點支持的高新技術領域》中規定的國家重點支持的八大高新技術領域包括：電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化。

　　法律依據

　　2016年1月1日前已按《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火〔2008〕172號，以下稱2008版《認定辦法》)認定的仍在有效期內的高新技術企業，其資格依然有效，可依照《企業所得稅法》及其實施條例等有關規定享受企業所得稅優惠政策。

　　按2008版《認定辦法》認定的高新技術企業，在2015年12月31日前發生2008版《認定辦法》第十五條規定情況，且有關部門在2015年12月31日前已經做出處罰決定的，仍按2008版《認定辦法》相關規定進行處理，認定機構5年內不再受理企業認定申請的處罰執行至2015年12月31日止。

　　國家高新技術企業認定條件

　　《國家高新技術企業認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業須注冊成立365個日歷天數以上;“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度(不含申報年);“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內(含申報年)。

　　(一)年限

　　《認定辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業須注冊成立365個日歷天數以上;“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業申報前1個會計年度;“近三個會計年度”是指企業申報前的連續3個會計年度(不含申報年);“申請認定前一年內”是指申請前的365天之內(含申報年)。

　　(二)知識產權

　　1. 高新技術企業認定所指的知識產權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。知識產權權屬人應為申請企業。

　　(三)高新技術產品(服務)與主要產品(服務)

　　高新技術產品(服務)是指對其發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的產品(服務)。

　　(四)高新技術產品(服務)收入占比

　　高新技術產品(服務)收入占比是指高新技術產品(服務)收入與同期總收入的比值。

　　(五)企業科技人員占比

　　企業科技人員占比是企業科技人員數與職工總數的比值。

　　(六)企業研究開發費用占比

　　企業研究開發費用占比是企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比值。

　　(七)企業創新能力評價

　　企業創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上(不含70分)為符合認定要求。

　　國家高新技術企業優惠政策

　　國家依據

　　一、《高新技術企業認定管理辦法》(科技部、財政部、國家稅務總局)

　　稅收優惠政策。

　　第九條 企業取得高新技術企業資格后，應依照本辦法第四條的規定到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續。

　　二、《中華人民共和國企業所得稅法》

　　第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

　　(一)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;

　　三、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

　　第九十三條 企業所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：

　　(一)產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

　　(二)研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例;

　　(三)高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例不低于規定比例;

　　(四)科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例;

　　(五)高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。

　　科技型中小企業的研發費用未形成無形資產計入當期損益的，可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除;即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。(注：該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日) [2]

　　四、《中華人民共和國稅收征收管理法》

　　第八條 納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。

　　納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。

　　第三十三條 納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。

　　五、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

　　第四十三條 法律、行政法規規定或者經法定的審批機關批準減稅、免稅的納稅人，應當持有關文件到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。

　　高新技術企業是發展高新技術產業的重要基礎，是調整產業結構、提高國家競爭力的生力軍，在我國經濟發展中占有十分重要的戰略地位。十幾年來，高新技術企業一直受到各級政府的高度重視，國家和地方主要采取稅收減免、股權激勵、科技計劃、項目用地、金融保險、出口信貸等多種政策措施，鼓勵和支持高新技術企業發展。我國已初步形成了培育高新技術企業發展的良好環境和綜合政策體系。

　 國家高新技術企業難嗎

　　高新技術企業的認定非常嚴格，我們來一起看看高新技術企業的條件就知道了!

　　(一)企業申請認定時須注冊成立一年以上;

　　(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

　　(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

　　(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

　　(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

　　1. 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業，比例不低于5%;2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業，比例不低于4%;3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

　　(六)近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

　　(七)企業創新能力評價應達到相應要求;

　　(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

　　滿足以下4個評分標準就不難。

　　高新技術企業評分標準

　　以下4個條件滿分100分、滿足70分可通過

　　1、核心自主知識產權：(1個發明專利或8個實用新型或8個軟著(3個條件滿足其一即可，可以混搭)，數量越多，加分越多。)30分

　　2、科技成果轉化能力：(公司的技術有沒有轉化成樣品、產品或者銷售合同等)30分

　　3、研究開發的組織管理水平：(公司有多少員工，有沒有交社保、有多少研發人員(研發人員3-5個就行))20分

　　4、成長性指標：(公司近三年財務是不是呈遞增形式增長、如果是的話是最好，不是的話也沒有太大關系，申報的時候可以說當年度投入的研發經費比較大、不是硬性條件)20分